Sist oppdatert: 03.11.2025
Skatt og regler: Firmabil, privatbil i jobb og godtgjørelse
En kort veiledning til sjablongbeskatning, sporadisk bruk, kjøregodtgjørelse og dokumentasjonskrav.
1. Innledning – Hva er forskjellen på firmabil, yrkesbil og privatbil?
Mange blander begrepene firmabil, yrkesbil og privatbil.
Kort forklart:
-
Firmabil: Bilen eies/leies av bedriften og brukes også privat. Du betaler firmabilskatt.
-
Yrkesbil: Bilen brukes kun i jobbsammenheng. Ingen firmabilskatt.
-
Privatbil i jobb: Du bruker din egen bil og får kjøregodtgjørelse for jobbreiser.
Tips: Elektronisk kjørebok er nyttig uansett – både for å dokumentere kjøring og for å sikre korrekt beskatning.
2. Firmabil – Hvite skilter
Anbefaling: Ved høy yrkeskjøring – bruk kjørebok. Eldre bilmodell kan gi lavere kostnader og lavere skatt.
Firmabil er mest vanlig for ansatte i bedrifter eller eiere av AS som kjører mye privat.
Hvordan beregnes firmabilskatt
Skattepliktig fordel beregnes av bilens listepris som ny (inkl. ekstrautstyr):
Listepris kr 400 000, bilen er yngre enn 3 år, ingen høy yrkeskjøring:
Firmabil er mest vanlig for ansatte i bedrifter eller eiere av AS som kjører mye privat.
- Enkelt og forutsigbart: sjablongbeskatning gir enkel administrasjon.
- Mye yrkeskjøring: ved ca. 40 000 km/år kan sjablongen reduseres (elektronisk kjørebok anbefales).
- Sporadisk bruk: inntil 10 dager og maks 1 000 km per år uten skattepliktig fordel.
- Arbeidsreise: gir fradrag i skattemeldingen for den ansatte.
Hvordan beregnes firmabilskatt
(standardregelen 2025)?
Skattepliktig fordel beregnes av bilens listepris som ny (inkl. ekstrautstyr):
- 30 % av listepris inntil kr 362 300
- 20 % av det som overstiger kr 362 300
- 75 % av listeprisen hvis bilen er eldre enn 3 år (per 1. januar)
- 75 % av listeprisen hvis du dokumenterer over 40 000 km yrkeskjøring per år
- Begge reduksjoner samtidig: 56,25 % av listeprisen
Listepris kr 400 000, bilen er yngre enn 3 år, ingen høy yrkeskjøring:
- 30 % av 362 300 = kr 108 690
- 20 % av (400 000 − 362 300) = kr 7 540
- Totalt skattepliktig fordel: kr 116 230 per år
3. Firmabil med grønne skilter
(Varebil klasse 2 og lette lastebiler)
Anbefaling: bruk elektronisk kjørebok og skattlegg faktisk privatbruk etter km-sats – det lønner seg nesten alltid.
A. For varebiler klasse 2 og lette lastebiler kan du velge mellom to metoder:
Anbefaling: bruk elektronisk kjørebok og skattlegg faktisk privatbruk etter km-sats – det lønner seg nesten alltid.
A. For varebiler klasse 2 og lette lastebiler kan du velge mellom to metoder:
- Sjablong: Samme beregning som hvite skilter, men lønner seg sjelden.
- Individuell verdsettelse: Skatt på faktisk privat bruk per km. Satsen forutsetter elektronisk kjørebok administrert av arbeidsgiver som dokumenterer total- og yrkeskjøring.
- Arbeidsreise: Fradragsrett i skattemeldingen.
- Sporadisk bruk: Samme grense (10 dager / 1 000 km). Kjørebok-krav utløses ofte ved hjemmeparkering.
- Skattepliktig fordel = privatkjørte km × kr 3,40
- Lønnsomt hvis du kjører lite privat.
B. Sjablongmetode
- Listepris reduseres med 50 % (maks reduksjon kr 150 000)
- Deretter samme prosentsatser som personbil.
4. Yrkesbil – Kun jobbbruk
-
Ingen firmabilskatt hvis bilen kun brukes i jobben.
-
Må kunne dokumenteres, helst med elektronisk kjørebok.
-
All privat bruk, selv kort, kan utløse firmabilskatt hvis ikke avtalt og dokumentert.
5. Privatbil i jobbsammenheng
Anbefaling: Før elektronisk kjørebok og utbetal faktisk yrkeskjøring via kilometergodtgjørelse for enkel administrasjon.
- Kilometergodtgjørelse: avtales fritt; skattefri del etter gjeldende satser. Kun yrkeskjøring, ikke til/fra jobb.
- Tillegg: henger, passasjer m.m. kan være skattefrie etter statens satser.
- Fast bilgodtgjørelse: skattepliktig. Dokumentert yrkeskjøring (kjørebok) kan trekkes fra.
- Fast avtalt sum – hele beløpet er i utgangspunktet skattepliktig
- Ansatte som fører kjørebok kan dokumentere yrkeskjøring
> Kun overskytende skattlegges
> Redusert arbeidsgiveravgift for bedriften
Satser 2025:
- Skattefri sats: kr 3,50 per km (uavhengig av kjørelengde, inkluderer elbil)
- Statens sats: kr 5,00 per km – overskytende kr 1,50/km blir skattepliktig.
For selvstendig næringsdrivende (ENK):
- Opp til 6 000 km/år (gjennomsnitt over 3 år):
- Bilen regnes som privat, og du får fradrag for kjøregodtgjørelse.
- Over 6 000 km/år:
- Bilen regnes som næringsbil, og du må føre kostnader i regnskapet som for firmabil.
For aksjeselskap (AS):- Du kan motta kjøregodtgjørelse som ansatt, med skattefradrag for selskapet.
6. Hvorfor elektronisk kjørebok er nøkkelen
En elektronisk kjørebok gir deg:
-
Bevis ved skatteettersyn
-
Redusert firmabilskatt for varebil klasse 2
-
Mulighet for redusert listepris på personbil ved høy yrkeskjøring
-
Enklere rapportering og fradragsføring
Tips: Uten elektronisk kjørebok må du ofte bruke sjablongmetoder som kan være mindre gunstige.
Hurtigoversikt – satser og regler 2025
| Kjøretøytype / bruk | Beregning 2025 | Kommentar |
|---|---|---|
Personbil (firmabil) |
30 % opp til kr 362 300 + 20 % over |
Reduksjon ved alder/yrkeskjøring |
Personbil >40 000 km/år |
75 % av listepris |
Dokumentasjon kreves |
Varebil klasse 2 |
Privat km × kr 3,40 (med kjørebok) |
Ellers sjablongmetode |
Yrkesbil |
Ingen skatt |
Kun jobbbruk |
Privatbil (ENK/AS) |
Kr 3,50/km skattefritt |
Statens sats kr 5,00/km – overskytende skattepliktig |
Ofte stilte spørsmål
1. Må jeg skatte for firmabil hvis jeg bare kjører privat en gang iblant?Ja, all privat bruk utløser firmabilskatt hvis du ikke dokumenterer at bilen er en yrkesbil.
2. Hva teller som privat kjøring?
Alt utenfor jobb – inkludert tur/retur hjem–arbeid.
3. Hva skjer hvis jeg kjører mer enn 6 000 km i jobb med min private bil (ENK)?
Bilen må inn som driftsmiddel i regnskapet, og du fører faktiske kostnader (ikke km-sats).
