Skatteguide 2025 – Firmabil, yrkesbil og privatbil
Kort forklart: Her får du en praktisk oversikt over reglene som gjelder når bilen brukes i jobb – og hva som utløser skatt.
1. Innledning – Hva er forskjellen på firmabil, yrkesbil og privatbil?
Mange blander begrepene firmabil, yrkesbil og privatbil.
Kort forklart:
-
Firmabil: Bilen eies/leies av bedriften og brukes også privat. Du betaler firmabilskatt.
-
Yrkesbil: Bilen brukes kun i jobbsammenheng. Ingen firmabilskatt.
-
Privatbil i jobb: Du bruker din egen bil og får kjøregodtgjørelse for jobbreiser.
Tips: Elektronisk kjørebok er nyttig uansett – både for å dokumentere kjøring og for å sikre korrekt beskatning.
2. Firmabil – Personbil
Hvordan beregnes firmabilskatt (standardregelen 2025)?
Skattepliktig fordel beregnes av bilens listepris som ny (inkl. ekstrautstyr):
- 30 % av listepris inntil kr 362 300
- 20 % av det som overstiger kr 362 300
- 75 % av listeprisen hvis bilen er eldre enn 3 år (per 1. januar)
- 75 % av listeprisen hvis du dokumenterer over 40 000 km yrkeskjøring per år
- Begge reduksjoner samtidig: 56,25 % av listeprisen
Listepris kr 400 000, bilen er yngre enn 3 år, ingen høy yrkeskjøring:
- 30 % av 362 300 = kr 108 690
- 20 % av (400 000 − 362 300) = kr 7 540
- Totalt skattepliktig fordel: kr 116 230 per år
3. Firmabil – Varebil klasse 2 og lette lastebiler
A. For varebiler klasse 2 og lette lastebiler kan du velge mellom to metoder:
- Skattepliktig fordel = privatkjørte km × kr 3,40
- Lønnsomt hvis du kjører lite privat.
B. Sjablongmetode
- Listepris reduseres med 50 % (maks reduksjon kr 150 000)
- Deretter samme prosentsatser som personbil.
4. Yrkesbil – Kun jobbbruk
-
Ingen firmabilskatt hvis bilen kun brukes i jobben.
-
Må kunne dokumenteres, helst med elektronisk kjørebok.
-
All privat bruk, selv kort, kan utløse firmabilskatt hvis ikke avtalt og dokumentert.
5. Privatbil i jobbsammenheng
Satser 2025:
- Skattefri sats: kr 3,50 per km (uavhengig av kjørelengde, inkluderer elbil)
- Statens sats: kr 5,00 per km – overskytende kr 1,50/km blir skattepliktig.
For selvstendig næringsdrivende (ENK):
- Opp til 6 000 km/år (gjennomsnitt over 3 år):
- Bilen regnes som privat, og du får fradrag for kjøregodtgjørelse.
- Over 6 000 km/år:
- Bilen regnes som næringsbil, og du må føre kostnader i regnskapet som for firmabil.
For aksjeselskap (AS):
- Du kan motta kjøregodtgjørelse som ansatte, med skattefradrag for selskapet.
6. Hvorfor elektronisk kjørebok er nøkkelen
En elektronisk kjørebok gir deg:
-
Bevis ved skatteettersyn
-
Redusert firmabilskatt for varebil klasse 2
-
Mulighet for redusert listepris på personbil ved høy yrkeskjøring
-
Enklere rapportering og fradragsføring
Pro tip: Uten elektronisk kjørebok må du ofte bruke sjablongmetoder som kan være mindre gunstige.
Hurtigoversikt – satser og regler 2025
| Kjøretøytype / bruk | Beregning 2025 | Kommentar |
|---|---|---|
Personbil (firmabil) |
30 % opp til kr 362 300 + 20 % over |
Reduksjon ved alder/yrkeskjøring |
Personbil >40 000 km/år |
75 % av listepris |
Dokumentasjon kreves |
Varebil klasse 2 |
Privat km × kr 3,40 (med kjørebok) |
Ellers sjablongmetode |
Yrkesbil |
Ingen skatt |
Kun jobbbruk |
Privatbil (ENK/AS) |
Kr 3,50/km skattefritt |
Statens sats kr 5,00/km – overskytende skattepliktig |
Ofte stilte spørsmål
1. Må jeg skatte for firmabil hvis jeg bare kjører privat en gang iblant?Ja, all privat bruk utløser firmabilskatt hvis du ikke dokumenterer at bilen er en yrkesbil.
2. Hva teller som privat kjøring?
Alt utenfor jobb – inkludert tur/retur hjem–arbeid.
3. Hva skjer hvis jeg kjører mer enn 6 000 km i jobb med min private bil (ENK)?
Bilen regnes som næringsbil, og du må følge firmabilregler.
